На 20 марта 2021 года в России зарегистрировано более 2-х млн самозанятых. «Из тени» начали выходить сантехники, автомеханики, электрики, мастера маникюра, косметологи и люди других профессий. Для чего микробизнесмены оформляют новый статус, от каких проблем он избавляет, а какие создаёт, разбираемся в материале.
Время прочтения: 4 минуты
С 2023 года деятельность самозанятых граждан должна осуществляться с учетом изменений, внесенных в законодательство. Разберемся, что нужно знать самозанятым и тем, кто только планирует перейти на этот специальный налоговый режим.
Время прочтения: 3 минуты
За четыре года существования специального налогового режима для самозанятых этот статус получили почти семь миллионов человек – такими данными недавно поделилась Федеральная налоговая служба. Инициатива по внедрению налога на профессиональный доход (НПД) оказалась успешной, учитывая, что более половины всех перешедших на самозанятость в принципе до этого налоги не платили, то есть вели свою деятельность в обход закона.
Самозанятость подходит не во всех случаях – некоторые виды деятельности не позволяют применять этот налоговый режим. Точный список ограничений содержит Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, также Министерство финансов РФ регулярно выпускает разъяснения к нему. Если говорить простыми формулировками, то все, что не запрещено 422-ФЗ, то можно отнести к разрешенным направлениям работы. Разбираемся подробнее, кто может быть самозанятым в 2023 году и какие виды деятельности допустимы.
Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия
Когда услуги по ремонту с заменой деталей подпадают под спецрежим для самозанятых
Эксперты ФНС разъяснили, может ли физическое лицо применять спецрежим для самозанятых, если он оказывает услуги по ремонту, в том числе с установкой запчастей, а также продает расходные материалы.
Ведомство отмечает, что в законе о настоящем эксперименте (от 27.11.2018 № 422-ФЗ) указано, что лица, осуществляющие перепродажу товаров, не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Соответственно, доход, полученный от продажи расходных материалов, а также доход от продажи сопутствующих товаров не собственного производства не подпадает под эксперимент.
Вместе с тем, доход от оказания услуг, в составе которых неотделимо присутствует стоимость расходных материалов или сопутствующих товаров, подпадает под эксперимент. Это значит, что если физическое лицо оказывает услуги по ремонту и включает в стоимость своих услуг стоимость примененных расходных материалов и запасных частей, то он может применять спецрежим для самозанятых.
Такие разъяснения приводит ФНС на официальном сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.
Отправить на почту
Самозанятые могут предоставлять разного рода услуги, продавать вещи собственного производства и сдавать в аренду жилье. Этот налоговый режим подходит для многих профессий из разных областей. Вот несколько примеров.
IT-сфера: программист, веб-разработчик, компьютерный мастер, аналитик данных, системный администратор.
Помощь по дому и ремонт: сантехник, электрик, уборщик, мастер по ремонту бытовой техники, строитель, столяр, плотник.
Здоровье и спорт: диетолог, логопед, массажист, тренер, инструктор, психолог, сиделка.
Информационные услуги и маркетинг: переводчик, копирайтер, маркетолог, блогер, автор статей, SMM-менеджер, таргетолог.
Красота и мода: модель, парикмахер, стилист, мастер тату, косметик, мастер маникюра, швея, модельер, дизайнер.
Развлечения и творчество: аниматор, ведущий свадеб, гид, артист, музыкант, оператор, фотограф, художник, мастер по пошиву кукол или другим видам декоративно-прикладного искусства.
Финансы и юридические услуги: бухгалтер, юрист, налоговый консультант, финансовый консультант.
Образование: учитель, репетитор, тренер, няня, автор курсов, продюсер онлайн-школы.
Кулинария: повар, кондитер, пекарь.
У нового налогового режима довольно много плюсов.
Возможность работать легально. Самозанятость – это способ выйти из «серой зоны», работать легально и не бояться, что однажды федеральная налоговая служба решит устроить проверку подозрительных доходов. Также можно без опаски давать рекламу, чтобы найти новых клиентов, а еще получить справку о доходах для визы или ипотеки.
Нет отчетности. Самозанятые не обязаны сдавать декларации, вести бухгалтерию или книгу учета доходов и расходов. Все, что от них требуется, – выдать чек через приложение и отправить его покупателю.
Не нужно рассчитывать налог. Приложение «Мой налог» автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, показывает итоговую сумму и сроки оплаты.
Низкие ставки по налогу. У самозанятых самые низкие ставки по налогу – 4% и 6%, а с учетом налогового вычета они снижаются до 3% и 4%. Для сравнения: ИП и ООО могут платить 6%, 13%, 15% и 20% в зависимости от налогового режима.
Нет онлайн-кассы. Большинству ИП и организациям для работы с физическими лицами нужна онлайн-касса, а это дополнительные расходы на ее покупку или аренду. В случае самозанятых роль кассы выполняет приложение.
Больше клиентов. Многим ИП и ООО выгодно работать с исполнителями-самозанятыми, так как это уменьшает налоговую нагрузку.
Иван Глазачев, генеральный директор компании ЮMoney:
─ Чтобы выбрать организационно-правовую форму, нужно отталкиваться от особенностей бизнеса, который вы хотите развивать. Например, если вы работаете репетитором, проводите психологические консультации, шьете одежду, то вам подойдет самозанятость. А если вы решили открыть собственную мастерскую по ремонту одежды, планируете нанять поваров для своей булочной или бариста для кофейни, тогда нужно регистрировать ИП.
Основное отличие – размер налога. Для самозанятых налог составляет 4% с доходов, полученных от работы с физлицами, и 6% — с юрлицами или ИП. Для индивидуального предпринимателя налог составляет от 6% до 15% в зависимости от выбранного налогового режима.
У самозанятости есть и другие плюсы: проще вести отчетность, не нужно сдавать декларации в налоговую и подключать онлайн-кассу. Для тех, кто сомневается, какую форму выбрать, можно создать бизнес в статусе самозанятости, а потом по мере его роста перейти на ИП. К примеру, самозанятый делает натуральную косметику, но продажи увеличились, и ему придется создавать больше продукции. Для этого нужны новые люди — а значит, и статус ИП.
Самозанятый выполняет ремонт. Какие документы нужны заказчику?
Самозанятым можно поручить практически любую задачу: это выгодно и безопасно. Главное, подобрать достойного исполнителя и правильно все оформить. Допустим, вы решили поручить самозанятому ремонт офиса, магазина или цеха — отлично. Рассказываем, какие документы на каком этапе защитят от претензий.
Подтверждение самозанятости
Справку о самозанятости необходимо получить в начале сотрудничества. А далее, каждый раз перед тем, как произвести выплату, нужно проверять статус исполнителя. Если самозанятый не хочет выдавать справку — скорее всего, он утратил статус или просто неаккуратно относится к документальному оформлению своей работы. И то, и другое — потенциальный источник проблем для заказчика.
Ведь если выяснится, что вы работали с обычным частным лицом, а не плательщиком НПД, то вам придется доплатить НДФЛ, страховые взносы, и, скорее всего, штрафы.
Справка должна содержать, помимо паспортных данных, адреса самозанятого и ИНН еще и дату постановки на учет в качестве плательщика НПД. Подделка не исключена, поэтому для подстраховки желательно пробивать исполнителя по ИНН на сайте ФНС.
Это несложно, когда исполнителей один или два, а что делать, если их десятки, а то и сотни? На помощь приходит Qugo — удобный сервис для работы с самозанятыми. Ему спокойно можно поручить всю текущую работу, прежде всего — автоматическую проверку налогового статуса исполнителя перед каждой выплатой.
Правильный договор
Подойдет договор подряда или оказания услуг. Главное, чтобы не было и намека на то, что этот договор маскирует трудовые отношения.
Описываем в тексте конкретный результат оказания услуг по ремонту, сроки выполнения, ответственность сторон. Стоит включить пункт об ответственности за неуведомление об утрате права на НПД, за просрочку предоставления (или непредоставление) чеков.
Смету и технические требования лучше вынести в приложение к договору. Чем подробнее вы распишете все нюансы, тем меньше разногласий возникнет у вас с исполнителем и, в дальнейшем, при подтверждении расходов перед налоговой службой.
В Qugo вы можете использовать готовые шаблоны документов или прикрепить свои — те же сметы, например.
Нужен ли акт?
Этот вопрос задают довольно часто. Отвечаем: формально — нет.
Однако акт приема-передачи выполненных работ позволяет указать точные сроки выполненных работ, отсутствие взаимных претензий, другую важную информацию (например перечень фактически использованных материалов). Такой акт ляжет в основу подтверждения расходов, это основное доказательство выполнения работ в целом и поэтапно.
Счет на оплату
Еще один формально необязательный, но очень нужный документ. Счет на оплату формируется в личном кабинете на сайте ФНС России или в приложении «Мой налог» и высылается после выполнения определенного объема работ или по итогам выполнения всего оговоренного ремонта. Самозанятый отправляет счет, а платежку формирует заказчик.
В счете должна быть информация об исполнителе, оказанных услугах и стоимости, а также данные о заказчике. Составляя платежку, избегайте «трудовых» слов («премия», «зарплата» и т. п.).
Чек
А вот чек — с указанием суммы, наименования услуги, даты, ФИО и ИНН исполнителя, а также данных заказчика — нужен всегда. Заказчик переводит деньги — самозанятый выдает чек. Отсутствие вышеописанных документов — акта, счета на оплату, даже договора — не фатально, но отсутствие чека автоматически лишает заказчика права учесть данные расходы.
Если самозанятый игнорирует требования об отправке чека, если, получив деньги, аннулирует чек и не возвращает полученное — не стесняйтесь жаловаться в ФНС.
Сервис Qugo — это 100%-ная автоматизация работы с исполнителями. Безопасные сделки, автоматическое депонирование и уплата налога за исполнителя, полноценный ЭДО с сохранением договоров, актов, чеков, в том числе аннулированных.
Другие документы
Один из самых спорных вопросов при работе с самозанятым-ремонтником — это материалы. Кто будет их закупать, как подтверждать их передачу, как компенсировать расходы и т. д. Отвечаем по порядку.
Предусмотрите ответственность исполнителя на случай порчи материалов. Дорогие обои или ламинат, залитые краской, должны быть или компенсированы деньгами, или закуплены заново на собственные средства исполнителя.
- Если исполнитель использует свои материалы, также укажите это в договоре. Можно прописать, какие конкретно марки и цвета имеются в виду. Так ваш офис не станет нежно-розовым вместо темно-синего.
- Можно ли компенсировать расходы самозанятому на покупку материалов? Конечно, не каждый заказчик готов ездить по строительным магазинам и закупать краску, доски и кафельную плитку. Можно поручить эту задачу исполнителю, предварительно обсудив проект будущего ремонта и его бюджет. Но вопрос в том, как возместить в дальнейшем такие расходы.
Тут есть два варианта:
- Самозанятый включает расходы на материалы в стоимость услуг по ремонту. Тогда отдельно они могут нигде не выделяться.
- Исполнитель получает компенсацию за купленные материалы.
Во втором случае вам потребуется получить от исполнителя оригиналы (в идеале) или копии документов, подтверждающих покупку материалов — чеки, товарные чеки, товарные накладные.
Тут есть подводный камень — самозанятый может задаться вопросом, а не будет ли сумма компенсации облагаться налогом на профессиональный доход? Например. стоимость материалов для ремонта пола — 20 000 рублей, а стоимость работы — 5000 рублей. Материалы исполнитель купил сам, но их стоимость заказчик обязался компенсировать и перевел исполнителю 25 000 рублей. Если исполнитель должен заплатить налог только с суммы вознаграждения, то он составит — 300 рублей, а если со всей суммы — 1500. Существенная разница.
Подход к этому вопросу со стороны налоговиков однозначный — расходы исполнителя включаются в цену услуги. Это проистекает из п. 2 статьи 709 ГК. Поэтому цена материалов по умолчанию входит в стоимость услуги подрядчика. Если же принято решение все же компенсировать их отдельно, то сумма компенсации также облагается налогом.
То есть даже если вы компенсируете издержки, самозанятому нужно включить эту сумму в доходы и выставить чек. В противном случае заказчик не сможет включить стоимость материалов в расходы.
Все переговоры с исполнителем, обмен документами и их подписание можно провести на платформе Qugo. Благодаря электронной подписи договор, акт и другие документы будут иметь юридическую силу. Их можно предъявить налоговой службе или в суде.
Необходимость заключать договор
ИП на НПД
ИП на УСН
В каких регионах можно работать как самозанятый
Эксперимент по внедрению налогового спецрежима сначала проводили только в четырех регионах страны, но уже с 19 октября 2020 года распространили на всю Россию.
С 1 января 2023 самозанятость стала доступна в городе Байконур, расположенном в Республике Казахстан. Применять НПД там можно, пока действует договор об аренде одноименного космодрома, заключенный между РФ и Казахстаном. Соответствующее изменение внесено в № 442-ФЗ.
Штатные сотрудники
Плательщик налога на профессиональный доход может предоставлять услуги или продавать товары, которые создал сам. Также к разрешенным видам деятельности относят сдачу в аренду жилой недвижимости. Самозанятым запрещены:
- Продажа товаров с акцизами или тех, что нужно маркировать;
- Добыча и продажа полезных ископаемых;
- Перепродажа товаров и имущественных прав;
- Работа в качестве посредника или агента за вознаграждение
- Работа нотариусом, адвокатом, арбитражным управляющим.
Полный перечень ограничений указан в законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Несмотря на ограничения, самозанятость подходит представителям многих профессий. В каких сферах чаще всего работают самозанятые:
- – программисты, веб-дизайнеры, специалисты по ремонту компьютеров;
- Информационные услуги и финансы – маркетологи, консультанты, авторы контента, переводчики, бухгалтеры;
- – няни, репетиторы, преподаватели курсов;
- – аниматоры, организаторы праздников, ведущие, фотографы;
- Ремонт и строительство – слесари, электрики, универсальные специалисты;
- – тренеры, инструкторы;
- – кондитеры, повара;
- – парикмахеры, барберы, мастера маникюра, бровисты, визажисты;
- – сиделки, уборщики, курьеры, водители такси.
Самозанятый может не ограничиваться одним видом деятельности и имеет право выбрать сразу несколько.
Некоторые виды деятельности требуют получения лицензии, заниматься ими самозанятый сможет только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Сюда относятся, например, услуги перевозки пассажиров и грузов, медицинский массаж и пр.
Налоговый бонус для самозанятых
Если вы впервые регистрируетесь как самозанятый, то имеете право на бонус на уплату налога в размере 10 тысяч рублей. Эти деньги нельзя обналичить – бонус используется только для снижения ставки при расчете НПД. Как это работает:
- Ставка на доход, полученный от физических лиц, снижается с 4% до 3%
- Ставка на доход, полученный от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, снижается с 6% до 4%.
Рассчитывать самостоятельно ничего не нужно – бонус будет применен автоматически. У него нет срока действия, самозанятый будет платить по сниженной ставке до тех пор, пока бонус не исчерпается. Следить за расходованием бонуса можно в личном кабинете самозанятого в онлайн-банке ВТБ.
Возможность совмещать с другими режимами
Причем не обязательно касса потребуется только при получении оплаты от физических лиц. Если ИП или представитель организации захочет рассчитаться картой (не важно корпоративной или нет) или наличными, то придется выбить чек.
Также, если самозанятый решит сменить или добавить новый вид деятельности, который не подпадает по НПД, ему тоже нужно будет внести коррективы в работу.
О том, каким ИП положена отсрочка по онлайн-кассам мы рассказывали в прошлой статье
Какую кассу выбрать?
Прежде всего это зависит от потока клиентов, количества товарных позиций, услуг, работ, необходимости перемещать кассу (мобильности) и т.д.
МТС Касса предлагает большой выбор моделей и сервисов, купить оборудование можно сразу или воспользоваться предложениями по рассрочке и аренде. До 31 мая 2021 года действует акция — первые два месяца аренды за полцены
Подумайте об экономии на эквайринге. В МТС Кассу встроен функционал по приему безналичных платежей без терминала (через систему быстрых платежей — СБП). Комиссия здесь гораздо ниже и составляет всего — 0,4%-0,7%. Компания также оказывает услуги по регистрации кассы в ФНС и подключению к ОФД и осуществляет техподдержку в режиме 24/7.
Давайте посмотрим на самые популярные модели МТС Касс.
МТС Касса 5А — модель подойдет тем, кто постоянно передвигается — мастерам по вызову, курьерам, экспедиторам и т.д. В этот аппарат встроен эквайринг, поэтому вы сможете не только пробивать на ней чеки при получении наличных, но и получать оплату по картам.
МТС Касса 5 — аналогичная модель, но без бонуса в виде эквайринга (терминал можно подключать отдельно через bluetooth).
МТС Касса 7 — она подойдет для стационарной работы, например для салона красоты. Принимать оплату по картам можно также через внешний терминал, например МТС Эквайринг D200
Для удобства пользователей предусмотрена товароучетная система, которая встроена в кассу (точно нужна тем, кто работает с маркированными товарами)
Если у вас интернет-магазин и вы хотите получать платежи прямо с сайта, то вам подойдет облачная онлайн-касса
Договор с ФСС для получения больничного и пособий
Самозанятые граждане уплачивают налог на профессиональный доход. Начисляется он только на доход, зарегистрированный в специальном приложении.
Можно использовать базовое приложение «Мой налог» или сервисы для самозанятых, предлагаемые уполномоченными банками. Например, такой функционал доступен у ВТБ в мобильном приложении и интернет-банке.
Ставка по НПД зафиксирована: 4% на доход от физических лиц, 6% – от юридических лиц и ИП.
Это касается только средств, полученных от деятельности самозанятого, НПД не взимается с заработной платы, полученной по трудовому договору на основном месте работы. С заработной платы взимается НДФЛ – его уплачивает работодатель.
Самозанятые не платят НДС, если они не имеют статус ИП. Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, обязаны уплачивать НДС при импорте – это указано в № 422-ФЗ.
Расчет налога от деятельности самозанятого происходит каждый месяц в автоматическом режиме. Если дохода в этом месяце не было, то платить ничего не придется. Если сумма налога не превышает 100 рублей, то она будет учтена в следующем месяце. Отсутствие обязательных взносов – одно из ключевых преимуществ данного налогового режима.
О сумме налога к уплате можно узнать из уведомления в личном кабинете самозанятого. Внести деньги нужно до 28 числа месяца, который следует за расчетным периодом. Сделать это можно несколькими способами:
- Непосредственно в приложении «Мой налог» или приложении банка, предоставляющем такой сервис, например, в мобильном приложении ВТБ.
- С помощью квитанции, полученной в приложении, через банк или сайт Госуслуги
- В составе Единого налогового платежа в личном кабинете на сайте ФНС.
Важное уточнение: для уплаты НПД необходимо использовать реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области, даже если самозанятый осуществляет деятельность в другом регионе.
Кто может стать самозанятым-гражданином, а кто самозанятым-ИП
Для начала об обычных физлицах. Они могут стать самозанятыми, если:
- Ведут деятельность на территории РФ. Кроме граждан России применять НПД могут также граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии;
- Их доход не превышает 2,4 млн в год. Доход считается кассовым методом, т.е. по фактически поступившей оплате. Например, если в 2021 году вы заработаете 2 350 000 и выполните в декабре услуги еще на 100 000 рублей и даже выдадите заказчику акт, но получите оплату уже в 2022 году, то уложитесь в лимит;
- Не занимаются такими видами деятельности как: перепродажа товаров, продажа имущественных прав, добыча и (или) реализация полезных ископаемых, посредническая деятельность (действие в интересах другого лица, например, на основе агентского договора, за исключением услуг по курьерской доставке или приему/передаче платежей в интересах третьих лиц, если курьер использует кассу продавца или тот сам пробил чек), сдача в аренду нежилой недвижимости;
- У них нет работников.
Уточним, что самозанятый не имеет права продавать товары, ранее приобретенные для перепродажи, а вот те, что он изготовил сам (например, мебель, одежду, бижутерию и т.п.) продавать может. Главное, чтобы такие товары не подпадали под обязательную маркировку или акцизы. Но и здесь есть выход — можно продавать не готовые вещи, а выполненные на заказ.
К примеру, сшить платье и выставить его для продажи на сайте самозанятому запрещено, потому что тогда придется наносить на товары маркировку. Если же заказчики делают индивидуальные заказы на пошив, то самозанятый может заниматься этой деятельностью и ничего не нарушает.
Если вы не можете точно определить подходит ли ваша деятельность под самозанятость, можете запросить разъяснения в своей налоговой инспекции и руководствоваться ими.
Как физлицу стать самозанятым
Проверить свой статус можно через специальный сервис
Как ИП перейти в самозанятые
Что касается ИП, то к ним применяются те же самые ограничения, что и для обычных физлиц. Дополнительно — ИП не может применять никаких других режимов (патент, упрощенная или общая система), кроме самозанятости.
Если вы только регистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя, то сразу не сможете выбрать налоговый режим для самозанятых:
Шаг 1. Сначала вы ждете, когда вас зарегистрируют в качестве ИП и в течение 30 дней с даты в свидетельстве о регистрации уже можете перейти на НПД.
Если вы действующий предприниматель, то необходимо отказаться сначала от других режимов налогообложения (кроме ОСНО, если применяете общую систему, никаких заявлений писать не нужно).
Если при регистрации вы подавали заявление о переходе упрощенную систему (УСН), то нужно писать заявление на ее отмену по форме 26.2-8.
Переходили на ЕСХН − заполняйте и отправляйте в ФНС бланк 26.1-7.
Если применяете патент, придется подождать, пока его действие закончится или досрочно отказаться от патента, отправив в ФНС форму 26.5-4.
НПД подойдет предпринимателям-одиночкам, если у вас есть работники, то использовать режим самозанятости не получится.
В чем плюсы самозанятости для граждан и ИП:
- Простая регистрация
- Официальный доход, который можно подтвердить справкой (ее легко получить за несколько секунд в электронном виде через приложение). Пригодится для кредита в банке или получения пособий. К примеру, для получения пособий на детей от 3 до 7 лет нужно подтвердить свой доход;
- Отсутствие претензий о нелегальности бизнеса со стороны ФНС и других контролирующих органов.
- Низкая налоговая ставка — 6% при работе с юрлицами и ИП, 4% при работе с физлицами. Это гораздо ниже, чем 13% НДФЛ, которые пришлось бы заплатить с тех же доходов обычному физлицу. Налоговая база — фактический доход. Если его нет, то налог не уплачивается;
- Льготы — самозанятому предоставляется бонус в сумме 10000 рублей, за его счет можно уменьшать налог к уплате на 1% от налогооблагаемой базы, пока бонус не будет исчерпан.
К примеру, сумма налоговой базы составила — 200000 рублей, НПД по ставке 6% — 12000 рублей. 1% = 2000 (200000*1%) рублей, значит к уплате будет — 10000 (12000-2000), а сумма оставшегося бонуса — 8000 (10000-2000).
- Не нужна онлайн-касса. До 1 июля для ряда ИП сохраняется освобождение от применения ККТ. Но июль уже не за горами. Скоро эта преференция закончится и нужно будет приобрести онлайн-кассу и пробивать по ней чеки. Самозанятым она не нужна, чеки формируются в приложении в смартфоне.
- Не придется платить фиксированные взносы. Самозанятые правда могут уплачивать добровольные взносы в ПФР, чтобы засчитывать время работы в качестве самозанятого в страховой стаж. ИП также может (в отличие от самозанятых-физлиц) уплачивать добровольные взносы в ФСС и получать выплаты по больничным и иные социальные пособия.
- Не нужно сдавать налоговую отчетность, вести книгу учета доходов и другие бухгалтерские и налоговые документы и регистры.
Лимит годового дохода
До 2023 года датой уплаты НПД было 25-е число каждого месяца, изменения вызваны внедрением единой даты уплаты налогов в государственный бюджет и появлением Единого налогового счета (ЕНС). ЕНС создан с целью упростить и сделать прозрачнее процесс начисления и уплаты налогов для всех категорий граждан, включая самозанятых. Деньги, поступившие на ЕНС в составе Единого налогового платежа (ЕНП), налоговая служба будет распределять по всем имеющимся задолженностям – от самых ранних к новым.
Самозанятые могут выбрать, как им удобнее платить налог: через приложение («Мой налог» или приложение банка), как раньше, или через ЕНС.
Вносить деньги на ЕНС можно через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.
Кто такие самозанятые
Самозанятый – каждый, кто применяет специальный налоговый режим и платит налог на профессиональный доход. Налоговая нагрузка при этом минимальная, а ставка налога зафиксирована законом до 31 декабря 2028 года. Это значит, что с дохода от деятельности самозанятого нужно будет заплатить 4% или 6% – в зависимости от того, какие клиенты принесли эти деньги, физические лица или компании, включая ИП.
Плюсы самозанятости очевидны, и это не только низкая налоговая нагрузка, но и простота расчета налога. Самозанятому достаточно зарегистрировать полученный доход в специальном приложении, подойдет базовое «Мой налог» или банковское, например, от ВТБ, дальше налоговая служба пришлет данные по сумме налога к уплате. Никаких деклараций заполнять и сдавать не требуется – это привлекает в самозанятости, как и отсутствие необходимости платить обязательные страховые взносы каждый год.
Применять НПД могут все физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, но только в том случае, если выбранный вид деятельности не попадает под ограничения.
Кто может работать как самозанятый
Для самозанятых в России доступен огромный перечень видов деятельности в разных отраслях. Каждый год Министерство финансов выпускает дополнительные разъяснения к 422-ФЗ – это позволяет конкретизировать профессии, представители которых могут применять НПД. Например, в марте 2022 года было уточнено, что самозанятые имеют право зарабатывать на результатах своей интеллектуальной деятельности. Сюда можно отнести, например, продажу программного обеспечения, произведения искусства и литературы. Это значит, что самозанятый может создавать и продавать сайты или мобильные приложения, писать книги, сценарии или картины на заказ.
Федеральная налоговая служба каждый месяц предоставляет открытую статистику по самозанятым в России, где есть, в том числе рейтинг отраслей. На начало 2023 года топе находятся такие направления деятельности как ремонт, автоперевозки и связанные с автомобилями услуги, информационные технологии и услуги, красота, обучение, продажа товаров собственного производства, аренда жилой недвижимости.
Предоставление деклараций, отчетности в ФНС
Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, но они могут вносить их по своему усмотрению. При этом самозанятые имеют право на обязательное медицинское страхование – уплаченный налог идет в том числе и в фонд ОМС.
Деятельность самозанятого не попадает под начисление пенсионных баллов, то есть трудовой стаж начисляться не будет. Однако самозанятый может самостоятельно направлять средства в Пенсионный фонд России. Чтобы рассчитывать на выплаты за больничный и декретный отпуск, самозанятому необходимо получить статус ИП и делать отчисления в Фонд социального страхования.
Сравнение ИП и самозанятости
Регистрация
С 2019 года граждане, получающие доход от предоставления услуг, продажи товаров собственного производства и сдачи жилья в аренду, получили возможность вести свое дело, не обременяя себя при этом заполнением налоговых деклараций и ведением бухгалтерского учета.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ позволил физическим лицам и индивидуальным предпринимателям перейти на специальный налоговый режим для самозанятых и платить налог на профессиональный доход (НПД). Для многих это стало возможностью легализовать свой заработок, оптимизировать налоговую нагрузку и получить другие преимущества. Оформление самозанятости не обязывает гражданина заниматься только выбранным видом деятельности, он может продолжить работать в найме.
С 2020 года плательщиком НПД можно стать, даже не дожидаясь совершеннолетия – с 16 лет, а с разрешения родителей или после признания полной дееспособности – уже с 14 лет. Специальный налоговый режим могут применять граждане не только Российской Федерации, но и других государств, входящих в Евразийский экономический союз – это указано в письме Минфина России от 20.01.2020 г. № 03-11-11/2644.
Станьте самозанятым с ВТБ – это быстро и бесплатно. ВТБ входит в список банков, уполномоченных ФНС осуществлять регистрацию и обслуживание самозанятых. Получите доступ к личному кабинету, где можно регистрировать доход, формировать чеки и уплачивать налог.
Сегодня как самозанятые успешно работают представители прикладных и творческих специальностей. Плательщики НПД зарабатывают на следующих услугах:
Онлайн-касса
Примеров так называемой «охоты» ФНС в соцсетях на кондитеров, мастеров маникюра, сантехников и других незарегистрированных предпринимателей — масса. Если повезет, то выявленный «нелегал» получает только предупреждение и требование оформиться по букве закона, в худшем — ФНС самостоятельно проведет расчет налогооблагаемой базы и налогов и выставит их к уплате, добавив еще и штрафы за незаконное предпринимательство.
Раньше многие не решались зарегистрировать свой бизнес официально, потому что, как индивидуальным предпринимателям (ИП), им, при нестабильном и скромном доходе, пришлось бы платить фиксированные взносы.
С введением специального налогового режима для самозанятых у фрилансеров появилась возможность работать без страха перед неожиданными проверками и серьезно сэкономить. Применение налога на профессиональный доход (НПД) не предполагает покупку онлайн-кассы, и здесь низкие налоговые ставки. Воспользоваться НПД могут как обычные граждане, так и ИП.
Новые возможности для самозанятых
Для упрощения поиска самозанятыми клиентов и рынков сбыта, с сентября 2022 года плательщики НПД имеют право работать на ярмарках выходного дня и различных фестивалях.
В 2023 году ожидается, что самозанятые получат еще одну важную возможность, связанную с защитой их прав – доступ к регистрации товарных знаков. Это позволит зафиксировать право на бренд и фирменный стиль, а значит избежать проблем, связанных с недобросовестной конкуренцией.
Оформляя самозанятость через ВТБ, вы получите бесплатный доступ к полезным сервисам, которые помогут в работе. Самозанятые в ВТБ могут выпустить бесплатную карту для приема оплаты от клиентов, ИП на самозанятости – открыть расчетный счет с обслуживанием за 0 ₽.
Получение лицензии
*НПД — Налог на профессиональную деятельность.
Стать самозанятым физлицом с ВТБ просто
Оформите бесплатную дебетовую карту
Зарегистрируйтесь в разделе «Самозанятость»
Пользуйтесь преимуществами самозанятости
Стать самозанятым ИП (ИП на НПД)
Оставьте заявку на счет прямо сейчас
Мы позвоним вам в ближайшее время и проконсультируем
Авторизуйтесь в мобильном банке
Зарегистрируйтесь в разделе «Для самозанятых»
Оформить самозанятость в ВТБ
Налоговая ставка
В ряде случаев недостаточно быть просто самозанятым плательщиком НПД. Необходимо иметь еще и статус ИП. Связано это прежде всего с видом деятельности.
Есть виды деятельности, требующие специальных разрешений, которые априори выдаются только предпринимателям.
Согласно статье 2 закона № 422-ФЗ, физлица при применении НПД вправе вести деятельность без госрегистрации в качестве ИП, при условии, что такой регистрации не требуется по законодательству, регулирующему соответствующий вид деятельности.
Например, это относится к такси. Дело в том, что разрешение на деятельность по перевозке пассажиров обычным физлицам не выдается. Поэтому самозанятому таксисту надо быть ИП на НПД.
Есть и другие виды лицензируемые виды деятельности, вести которые самозанятые могут только будучи ИП (полный перечень лицензируемых видов деятельности можно посмотреть в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ).
Примеры: монтаж пожарной сигнализации, медицинские услуги (например, лечебный массаж). А вот получать лицензию на обучение, если этими услугами занят лично ИП, не нужно. К примеру, можно вести обучение детей рисованию или проводить коучинг для взрослых.
Если самозанятый хочет принимать от клиентов оплату по картам, то ему необходимо иметь терминал эквайринга и расчетный счет. Открыть счет и заключить с банком договор эквайринга может только ИП. При этом самозанятый (и физлицо и ИП) может принимать оплату банковским переводом. Например, клиент может оплатить услуг через приложение банка по реквизитам или привычным способом — с карты на карту. Главное — все поступления отражать в приложении «Мой налог».
самозанятый-физлицо может получить отказ в предоставлении услуг. К примеру, захочет арендовать кабинет в офисном здании у организации, которая работает только с юрлицами и ИП по безналичному расчету. Если ООО заключит с самозанятым-физлицом договор аренды и будет получать от него оплату (не важно банковским переводом, наличными или как-то еще), то компании придется приобрести онлайн-кассу. Делать это ради одного клиента она вряд ли станет.
уровень доходабалансирует на грани лимита в 2,4 млнто стоит подстраховаться и получить статус ИП. Так, при превышении суммы, вы оперативно поменяете систему налогообложения, например, на УСН 6% от дохода. В противном случае, при потере статуса самозанятого, задержке с регистрацией в качестве ИП, продолжая работать, вы рискуете получить обвинение в незаконной предпринимательской деятельности и штрафы:
- 10 тысяч рублей — если затянули с подачей заявления на регистрацию (ст. 116 п. 1 НК РФ);
- от 500 до 2 тысяч рублей — административный штраф за деятельность без регистрации в качестве ИП (ст. 14.1 п. 1 КоАП).
минус — в ограничении суммы дохода (2,4 млн в год, это примерно 200 тысяч в месяц). На сайте РОИ появилась информация об инициативе, призывающей сохранять статус самозанятым даже при превышении суммы дохода, при условии повышения ставки налога. Возможно она найдет отклик у плательщиков НПД и будет рассмотрена уже на федеральном уровне.
Запрет на найм сотрудников тоже ограничивает возможности самозанятого. К примеру, ИП применяет НПД и продает изготовленные им лично кондитерские изделия. Заказов становится все больше и предпринимателю нужен помощник, но нанять его он не сможет, ведь тогда он утратит право на НПД.
Можно попробовать выйти из ситуации — заключить договор подряда с таким же самозанятым. Но тогда есть риск, что подобные отношения переквалифицируют в трудовые и заставят ИП заплатить НДФЛ и взносы за сотрудника, а также пересчитают налоги от дохода уже по ставке 13%, а то и НДС еще насчитают.